El Tribunal Supremo ha confirmado de manera clara que las pérdidas en el juego pueden compensar las ganancias obtenidas en el mismo período impositivo a efectos del IRPF.
Esto significa que, si durante el año pierdes dinero jugando, puedes restarlo de tus beneficios antes de calcular los impuestos que debes pagar. Veámoslo en detalle.
Cómo computar pérdidas y ganancias en el juego
La sentencia del 30 de junio de 2025 (recurso 4776/2023) reafirma la doctrina fijada en octubre de 2024. Según el Supremo, todas las pérdidas patrimoniales derivadas del juego durante el año se consideran a efectos fiscales y pueden compensar las ganancias obtenidas en ese mismo periodo.
No importa si las pérdidas se generaron antes o después de 2012. La ley establece que se computan hasta el importe de las ganancias, siempre que no se trate de una actividad económica profesional.
Qué pérdidas sí se pueden deducir
Para Hacienda, solo se consideran pérdidas deducibles aquellas realmente sufridas. Por ejemplo, si participas en un torneo de póquer con un coste de inscripción de 200 euros y no ganas nada, esa cantidad se puede restar de tus ganancias.
Sin embargo, las cuotas de participación en torneos sin premio no cuentan como pérdidas patrimoniales si no se obtienen ganancias. Esto evita que se dé un tratamiento fiscal incorrecto a quienes juegan sin lograr premios, ya que no se considera una actividad económica.
En otras palabras, solo se restan los importes de pérdidas frente a los beneficios que efectivamente se han obtenido.
Esto supone un enorme cambio sobre cómo tributa el póker online y la fiscalidad de las apuestas online en general.
Cómo reflejarlo en la declaración de la renta
Al preparar el IRPF, debes incluir las ganancias y las pérdidas del juego en la sección de rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales, según corresponda.
Imaginemos que una persona ganó 700 euros en torneos de póker durante el año y perdió 300 euros en otras partidas. En este caso, solo tributaría por 400 euros, que es la diferencia entre ganancias y pérdidas. Así se refleja correctamente la realidad económica de sus operaciones de juego.
El mismo criterio se aplica a otras modalidades, como apuestas deportivas o concursos con premios en metálico. Siempre se restan las pérdidas frente a las ganancias y el impuesto se calcula sobre el resultado neto.
Qué pérdidas en el juego se pueden incluir en el IRPF
Es importante recordar que estas reglas solo se aplican a pérdidas y ganancias derivadas de juegos no profesionales. Si el juego se convierte en actividad económica habitual, la fiscalidad cambia y se aplican otros criterios más estrictos.
Además, no se pueden compensar las pérdidas de juegos con ganancias de otra naturaleza, como intereses bancarios o fondos de inversión. La compensación solo funciona dentro del mismo tipo de renta: ganancias y pérdidas de juegos durante el mismo período impositivo.
Sentencias recientes sobre pérdidas en el juego y el IRPF
El Supremo refuerza la seguridad jurídica para los contribuyentes, dejando claro que no hay distinción por años anteriores a 2012. Esto significa que, si has jugado y perdido dinero en años recientes, puedes aplicar estas deducciones con confianza y de manera consistente con la ley.
Mantener un registro detallado de tus operaciones de juego es recomendable. Apunta fechas, importes y premios obtenidos. Esto facilitará el cálculo de pérdidas y ganancias y te protegerá ante posibles requerimientos de Hacienda.
Consejos prácticos para declarar pérdidas en el juego
- Guarda comprobantes de apuestas, torneos o partidas con premios.
- Calcula tus pérdidas y ganancias al cierre del año fiscal antes de declarar.
- No combines con otras rentas: la compensación es solo dentro del juego.
- Consulta con un profesional si tu actividad de juego es frecuente o de alto volumen.
En definitiva, las pérdidas en el juego sí se pueden restar de las ganancias a efectos del IRPF, siempre que se trate de una actividad no profesional y dentro del mismo período fiscal.
Por eso, registrar correctamente tus operaciones y aplicar esta compensación te permite pagar impuestos sólo sobre los beneficios reales, evitando tributar por dinero que en realidad has perdido.
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